اصل سود

براساس اصل سود ، مالیات ها به عنوان عملکردی مشابه قیمت در معاملات خصوصی خدمت می کنند. یعنی آنها به تعیین فعالیتهای دولت کمک می کنند و چه کسی هزینه آنها را پرداخت می کند. در صورت اجرای این اصل ، تخصیص منابع از طریق بخش دولتی مستقیماً به خواسته های مصرف کننده پاسخ می دهد.

در حقیقت ، اجرای اصل سود برای اکثر خدمات عمومی دشوار است زیرا شهروندان عموماً تمایل به پرداخت هزینه خدمات عمومی - مانند یک اداره پلیس - ندارند ، مگر اینکه بتوانند از مزایای خدمات خارج شوند. اصل سود با موفقیت در تأمین مالی جاده ها و بزرگراه ها از طریق مالیات بر سوخت های حرکتی و هزینه های کاربر جاده ای (عوارض) مورد استفاده قرار می گیرد. مالیات های حقوق و دستمزد مورد استفاده برای تأمین مالی تأمین اجتماعی نیز ممکن است نشان دهنده پیوند بین مزایا و "مشارکت ها" باشد ، اما این پیوند معمولاً ضعیف است ، زیرا مشارکت ها به حساب های مربوط به مشارکت کنندگان فردی نمی رسد.

بهره وری اقتصادی

الزامی که یک سیستم مالیاتی از ماهیت اقتصاد بازار کارآمد باشد. اگرچه نمونه های زیادی برعکس وجود دارد ، اما اقتصاددانان به طور کلی بر این باورند که بازارها در تصمیم گیری های اقتصادی در مورد انتخاب هایی مانند مصرف ، تولید و تأمین مالی ، کار نسبتاً خوبی انجام می دهند. بنابراین ، آنها احساس می کنند که سیاست مالیاتی به طور کلی باید از تداخل در تخصیص منابع اقتصادی خودداری کند. یعنی مالیات باید حداقل مداخله در تصمیمات فردی باشد. این نباید به نفع یا در برابر هزینه های خاص مصرف ، وسایل خاص تولید ، اشکال خاص سازمان یا صنایع خاص ، تبعیض قائل شود. این بدان معنا نیست که اهداف عمده اجتماعی و اقتصادی ممکن است بر این ملاحظات مقدم نباشند. به عنوان مثال ممکن است مطلوب باشد که مالیات بر آلودگی را به عنوان ابزاری برای محافظت از محیط زیست تحمیل کنیم.

اقتصاددانان تکنیک هایی را برای اندازه گیری "بار بیش از حد" ایجاد کرده اند که در صورت تحریف تصمیم گیری اقتصادی ، مالیات حاصل می شود. مفهوم اساسی این است که اگر کالاهای به ارزش 2 دلار به دلیل تأثیرات مالیاتی به منظور تولید کالاهایی با ارزش تنها 1. 80 دلار قربانی شوند ، بار اضافی 20 سنت نیز وجود دارد. یک سیستم مالیاتی تقریباً خنثی منجر به تحریف کمتری می شود. بنابراین ، توسعه مهم پس از جنگ در نظریه مالیات ، مالیات بهینه است ، تعیین سیاست های مالیاتی که بار اضافی را به حداقل می رساند. از آنجا که این امر به توصیفات ریاضی بسیار سبک شده از سیستم های اقتصادی می پردازد ، این تئوری نسخه های به راحتی کاربردی را برای سیاست ارائه نمی دهد ، فراتر از این بینش مهم که تحریفات آسیب های کمتری را در جایی که عرضه و تقاضا نسبت به چنین تحریفات بسیار حساس نیست ، ایجاد می کند. همچنین تلاش شده است تا ملاحظات توزیع را در این نظریه گنجانید. آنها با این مشکل روبرو هستند که هیچ توزیع علمی صحیح درآمد وجود ندارد.

سهولت اداره و انطباق

در بحث در مورد اصول کلی مالیات ، نباید این واقعیت را از دست داد که مالیات باید توسط یک مقام پاسخگو اداره شود. چهار الزام کلی برای اداره کارآمد قوانین مالیاتی وجود دارد: وضوح ، ثبات (یا تداوم) ، مقرون به صرفه بودن و راحتی. ملاحظات اداری به ویژه در کشورهای در حال توسعه ، جایی که بی سوادی ، عدم وجود بازارهای تجاری ، عدم وجود کتابهای حساب و منابع اداری ناکافی ممکن است مانع از انطباق و اداره شود ، از اهمیت ویژه ای برخوردار است. در چنین شرایطی ، دستیابی به عدالت خشن ممکن است برای تنظیم دقیق و غیرقابل تحمل به نام حقوق صاحبان سهام ارجح باشد.

وضوح

قوانین و مقررات مالیاتی باید برای مالیات دهندگان قابل درک باشد. آنها باید تا حد ممکن ساده باشند (با توجه به اهداف دیگر سیاست های مالیاتی) و همچنین بدون ابهام و خاص - هم برای مالیات دهندگان و هم برای مدیر مالیات. در حالی که اصل یقین بهتر از امروز نسبت به زمان آدام اسمیت رعایت می شود ، و اداره خودسرانه مالیات کاهش یافته است ، هر کشوری قوانین مالیاتی دارد که به دور از درک عموم مردم نیست. این نه تنها منجر به خطای قابل توجهی می شود بلکه صداقت و احترام به قانون را تضعیف می کند و تمایل به تبعیض در مورد نادان و فقرا دارد ، که نمی توانند از فرصت های مختلف صرفه جویی در مالیات که در دسترس تحصیل کرده و تحصیل کرده است استفاده کنندفراوان. در بعضی مواقع ، تلاش برای دستیابی به عدالت ، پیچیدگی ایجاد کرده و اهداف اصلاحات را شکست می دهد.

ثبات

قوانین مالیاتی باید به ندرت تغییر یابد ، و هنگامی که تغییرات ایجاد می شود ، باید در زمینه اصلاح مالیات عمومی و منظم ، با مقررات کافی برای انتقال منصفانه و منظم انجام شود. تغییرات مکرر در قوانین مالیاتی می تواند منجر به کاهش انطباق یا رفتاری شود که سعی در جبران تغییرات احتمالی آینده در قانون مالیاتی دارد - مانند مشروبات الکلی قبل از افزایش تعرفه در نوشیدنی های الکلی.

مقرون به صرفه

هزینه های ارزیابی ، جمع آوری و کنترل مالیات باید تا پایین ترین سطح مطابق با سایر اهداف مالیات نگه داشته شود. این اصل در کشورهای توسعه یافته از اهمیت ثانویه برخوردار است ، اما در کشورهای در حال توسعه و کشورهای در حال انتقال از سوسیالیسم ، جایی که منابع مورد نیاز برای انطباق و مدیریت کمیاب هستند ، نیست. بدیهی است ، عدالت و عقلانیت اقتصادی نباید به خاطر ملاحظات هزینه قربانی شود. هزینه های به حداقل رساندن نه تنها هزینه های دولت بلکه هزینه های مالیات دهندگان و نمایندگان مالی خصوصی مانند کارفرمایانی که از طریق رویه نگهدارنده مالیات جمع می کنند.

راحتی

پرداخت مالیات باید تا حد ممکن ناراحتی مالیات دهندگان را با توجه به محدودیت های اصول مالیاتی با رتبه بالاتر ایجاد کند. دولت ها غالباً اجازه پرداخت بدهی های مالیاتی بزرگ را در اقساط می دهند و محدودیت زمانی سخاوتمندانه را برای تکمیل بازده تعیین می کنند.