اجرای یک طرح 401 (k)

پس از ایجاد یک برنامه 401 (k) ، مسئولیت های خاصی را در اجرای برنامه بر عهده می گیرید. اگر شخصی را برای کمک به تنظیم برنامه خود استخدام کرده اید ، این ترتیب همچنین ممکن است در اجرای برنامه کمک کند. اگر اینگونه نباشد ، یک تصمیم مهم دیگر این است که آیا خودتان برنامه را مدیریت کنید یا استخدام یک موسسه حرفه ای یا مالی - مانند بانک ، ارائه دهنده صندوق های متقابل یا شرکت بیمه - برای مراقبت از برخی یا بیشترین جنبه های عملکرد این طرح. عناصر طرحی که باید به آن رسیدگی شود عبارتند از:

• مشارکت
• مشارکت
• جلیقه
• عدم تبعیض
• سرمایه گذاری 401 (k) پول
• مسئولیت های وفاداری
• افشای اطلاعات برنامه به شرکت کنندگان
• گزارش به سازمان های دولتی
• توزیع مزایای برنامه
• انطباق

مشارکت

به طور معمول ، یک طرح شامل ترکیبی از کارمندان رتبه و پرونده و مالک/مدیران است. با این حال ، برخی از کارمندان ممکن است از یک برنامه 401 (k) خارج شوند در صورتی که:

• به سن 21 سالگی نرسیده اند.
• یک سال خدمت را تمام نکرده اند. یا
• در صورتی که مزایای بازنشستگی موضوع چانه زنی حسن نیت باشد ، توسط توافق نامه چانه زنی جمعی که مشارکت در این طرح را فراهم نمی کند ، تحت پوشش قرار می گیرند.

کارمندان نمی توانند صرفاً به دلیل اینکه کارگران مسن هستند ، از یک برنامه خارج شوند.

مشارکت

یکی دیگر از گزینه های طراحی شما در ایجاد و اجرای یک طرح 401 (k) تصمیم گیری در مورد سهم تجارت شما (در صورت وجود) در حساب شرکت کنندگان در این طرح است.

برنامه سنتی 401 (k)

اگر تصمیم دارید در برنامه 401 (k) خود مشارکت کنید ، گزینه های دیگری نیز دارید. شما می توانید درصدی از جبران خسارت هر کارمند را به حساب کارمند (به نام سهم غیر انتخابی) کمک کنید ، می توانید با مبلغی که کارمندان خود تصمیم به مشارکت دارند (در محدوده قانون فعلی) مطابقت داشته باشید یا می توانید هر دو را انجام دهید.

به عنوان مثال ، شما ممکن است تصمیم بگیرید که درصدی - مثلاً 50 درصد - به سهم یک کارمند اضافه کنید ، که منجر به افزایش 50 درصدی برای هر دلار است که کارمند کنار می گذارد. با استفاده از فرمول مشارکت تطبیق ، کمک های کارفرمایان دیگری را فقط به کارمندانی که به برنامه 401 (k) تعویق می کنند ، ارائه می دهد. اگر تصمیم به کمک های غیر انتخابی گرفتید ، کارفرما برای هر یک از شرکت کنندگان واجد شرایط کمک می کند ، خواه شرکت کننده تصمیم بگیرد که حقوق خود را به حساب 401 (k) خود معوق بدهد.

طبق یک برنامه سنتی 401 (k) ، شما می توانید با توجه به شرایط تجاری ، هر سال انعطاف پذیری در تغییر میزان کمک های غیر انتخابی را داشته باشید.

برنامه Safe Harbour 401 (k)

طبق یک برنامه بندر امن ، شما می توانید با سهم هر کارمند واجد شرایط ، دلار برای دلار ، تا 3 درصد از جبران خسارت کارمند و 50 سنت به دلار برای سهم کارمند که بیش از 3 درصد است ، اما 5 درصد نیست ، مطابقت دهید. جبران خسارت کارمنداز طرف دیگر ، می توانید سهم غیر انتخابی را برابر با 3 درصد جبران خسارت به حساب هر کارمند واجد شرایط انجام دهید. هر سال باید کمک های تطبیق یا کمک های غیر انتخابی را انجام دهید.

ثبت نام خودکار 401 (k)

طبق یک برنامه ثبت نام خودکار 401 (k) با یک ترتیب مشارکت خودکار واجد شرایط ، این طرح از الزام سالانه آزمایش IRS معاف است که یک برنامه سنتی 401 (k) باید انجام دهد. سهم اولیه کارکنان اتوماتیک باید حداقل 3 درصد جبران خسارت باشد. ممکن است مشارکتها به طور خودکار افزایش یابد به طوری که تا سال پنجم ، سهم اتوماتیک کارمندان حداقل 6 درصد جبران خسارت است.

مشارکتهای اتوماتیک کارمندان نمی تواند بیش از 10 درصد جبران خسارت در هر سال باشد. به کارمند اجازه داده می شود میزان کمک های کارمند خود را تغییر دهد یا تصمیم بگیرد که مشارکت نکند اما باید با انجام یک انتخابات تأیید آمیز این کار را انجام دهد.

کارفرما حداقل باید انجام دهد:

• سهم تطبیق 100 درصد برای معوقات حقوق و دستمزد تا 1 درصد جبران خسارت و 50 درصد مسابقه برای کلیه معوقات حقوق و دستمزد بالاتر از 1 درصد اما بیش از 6 درصد جبران خسارت نیست. یا
• سهم غیر انتخابی 3 درصد جبران خسارت به همه شرکت کنندگان

طرح ساده 401 (k)

مشارکت کارفرمایان به یک طرح ساده 401 (k) محدود به هر یک است:

1. سهم تطبیق دلار برای دلار ، تا 3 درصد از دستمزد ؛یا 2. سهم غیر انتخابی 2 درصد از دستمزد برای هر کارمند واجد شرایط.

هیچ مشارکت دیگری در یک برنامه ساده 401 (k) نمی تواند انجام شود ، و کارمندان نمی توانند در برنامه بازنشستگی دیگری کارفرما شرکت کنند.

حداکثر مبلغی که کارمندان می توانند به حساب های ساده 401 (k) خود کمک کنند ، 15. 500 دلار در سال 2023 ، (14000 دلار در سال 2022 ، 13. 500 دلار در سال 2021 و در 2020 و 13،000 دلار در سال 2019) است. برای اطلاعات بیشتر به به روزرسانی های سالانه هزینه زندگی مراجعه کنید.

سهم اضافی برای کارکنان 50 ساله و بالاتر مجاز است. مبلغ سهم اضافی 3500 دلار در سال 2023 (3000 دلار در 2022 ، 2021 ، 2020 و 2019) است.

محدودیت های سهم

مشارکت کل کارفرمایان و کارمندان در کلیه برنامه های کارفرما مشمول محدودیت سالانه کلی است - کمتر از:

• 100 درصد غرامت کارمند یا
• 66000 دلار برای سال 2023 (61000 دلار برای سال 2022، 58000 دلار برای سال 2021، 57000 دلار برای سال 2020، 56000 دلار برای سال 2019).

مبلغی که کارمندان می توانند تحت یک طرح سنتی، بندر امن یا ثبت نام خودکار 401(k) مشارکت کنند به 22500 دلار در سال 2023 محدود شده است (20500 دلار در سال 2022، 19500 دلار در سال 2021 و در سال 2020 و 19000 دلار در سال 2019).

طرح های سنتی، بندر امن و ثبت نام خودکار 401(k) می توانند کمک های اضافی را به مبلغ 7500 دلار در سال 2023، 6500 دلار در سال های 2022، 2021 و در سال 2020 و 6000 دلار در سال 2019 برای کارکنان 50 سال به بالا مجاز کنند.

جلیقه

تعویق حقوق کارمندان بلافاصله 100 درصد واگذار می شود - یعنی پولی که یک کارمند از طریق تعویق حقوق کنار گذاشته است، قابل ضبط نیست. هنگامی که کارمندی کار را ترک می کند، مستحق آن تعویق ها به اضافه هرگونه سود سرمایه گذاری (یا منهای زیان) در تعویق آن ها است.

در طرح های SIMPLE 401(k) و طرح های بندر امن 401(k)، همه مشارکت های مورد نیاز کارفرما همیشه 100 درصد اختصاص داده می شود.

در طرح های سنتی 401(k)، می توانید طرح خود را به گونه ای طراحی کنید که کمک های کارفرما در طول زمان، طبق یک برنامه زمان بندی واگذاری واگذار شود.

عدم تبعیض

تحقق مزایای مالیاتی طرح 401 (k) مستلزم آن است که برنامه ها مزایای قابل توجهی را برای کارمندان رتبه بندی و نه تنها برای صاحبان و مدیران کسب وکار فراهم کنند. این الزامات به عنوان قوانین عدم تبعیض نامیده می شود و سطح مزایای طرح را برای کارکنان درجه یک در مقایسه با مالکان/مدیران پوشش می دهد.

طرح های سنتی 401 (k) تحت آزمایش سالانه قرار می گیرند تا اطمینان حاصل شود که میزان مشارکت های انجام شده از طرف کارکنان رتبه بندی متناسب با مشارکت هایی است که از طرف مالکان و مدیران انجام می شود. طرح های Safe Harbor 401 (k) و SIMPLE 401 (k) طرح های آزمایش سالانه بدون تبعیض نیستند.

سرمایه گذاری 401 (k) پول

پس از تصمیم گیری در مورد نوع طرح 401(k)، می توانید انواع گزینه های سرمایه گذاری را در نظر بگیرید. یکی از تصمیماتی که باید در طراحی یک برنامه بگیرید این است که آیا به کارمندان خود اجازه دهید سرمایه گذاری حساب های خود را هدایت کنند یا از طرف آنها پول را مدیریت کنند. اگر حالت اول را انتخاب می کنید، باید تصمیم بگیرید که چه گزینه های سرمایه گذاری را در اختیار شرکت کنندگان قرار دهید. بسته به طرحی که انتخاب می کنید، ممکن است بخواهید شخصی را برای تعیین گزینه های سرمایه گذاری برای در دسترس قرار دادن یا مدیریت سرمایه گذاری های طرح استخدام کنید. نظارت مستمر بر گزینه های سرمایه گذاری تضمین می کند که انتخاب های شما به نفع طرح شما و شرکت کنندگان آن باقی می ماند.

افشای اطلاعات برنامه به شرکت کنندگان

اسناد افشای برنامه ، شرکت کنندگان را در مورد اصول اولیه عملکرد برنامه آگاه می کنند ، آنها را نسبت به تغییر در ساختار و عملکرد برنامه هشدار می دهند و فرصتی برای تصمیم گیری و انجام اقدامات به موقع با توجه به حساب های خود فراهم می کنند.

توضیحات برنامه خلاصه (SPD) - سند توصیفی اساسی - توضیحی ساده در مورد این طرح است و باید به اندازه کافی جامع باشد تا شرکت کنندگان از حقوق و مسئولیت های خود را طبق این طرح تأیید کند. همچنین شرکت کنندگان را در مورد ویژگی های این طرح و آنچه از این طرح انتظار دارد مطلع می کند. از جمله موارد دیگر ، SPD باید اطلاعات مربوط به:

• چه موقع و چگونه کارمندان واجد شرایط شرکت در برنامه 401 (k) هستند.
• کمک های این طرح ؛
• چه مدت طول می کشد تا واگذار شود.
• هنگامی که کارمندان واجد شرایط دریافت مزایای خود هستند.
• نحوه ارائه ادعای آن مزایا ؛وت
• حقوق و مسئولیت های اساسی شرکت کنندگان طبق قانون بازنشستگی فدرال ، قانون امنیت درآمد بازنشستگی کارمندان (ERISA).

SPD باید توضیحی در مورد هزینه های اداری که توسط این طرح پرداخت می شود ، باشد. این سند باید هنگام پیوستن به این طرح و به ذینفعان هنگام دریافت مزایا به شرکت کنندگان داده شود. SPD ها همچنین باید در طول زندگی برنامه به صورت دوره ای توزیع شوند.

خلاصه ای از اصلاح مواد (SMM) شرکت کنندگان را از تغییرات ایجاد شده در طرح یا اطلاعات مورد نیاز برای حضور در SPD ، تأیید می کند. SMM یا SPD به روز شده باید به طور خودکار طی تعداد مشخصی از روزها پس از تغییر به شرکت کنندگان مبله شود.

بیانیه سود فردی (IBS) کل مزایای برنامه به دست آمده توسط یک شرکت کننده ، مزایای واگذار شده ، ارزش هر سرمایه گذاری در حساب ، اطلاعاتی را که توانایی هدایت سرمایه گذاری ها را توصیف می کند ، نشان می دهد و (برای برنامه هایی با جهت شرکت کننده) توضیحی در مورداهمیت یک نمونه کارها متنوع. برنامه هایی که حساب های کارگردانی شرکت کننده را ارائه می دهند ، باید بیانیه های حساب های فردی را به صورت سه ماهه ارائه دهند. برنامه هایی که جهت شرکت کنندگان را ارائه نمی دهند باید سالانه اظهارات ارائه دهند.

گزارش خلاصه سالانه (SAR) روایتی از بازده/گزارش سالانه این طرح ، فرم 5500 است که به دولت فدرال ارائه می شود (برای اطلاعات بیشتر به سازمان های دولتی گزارش دهید). باید سالانه به شرکت کنندگان مبله شود.

یک اعلامیه دوره خاموشی در هنگام وقوع دوره خاموشی ، به کارمندان اطلاع می دهد ، به طور معمول وقتی برنامه ها ضبط کننده ها یا گزینه های سرمایه گذاری را تغییر می دهند ، یا وقتی برنامه ها به دلیل ادغام یا ادغام شرکت ها شرکت کنندگان را اضافه می کنند. در طی یک دوره خاموشی ، حقوق شرکت کنندگان برای سرمایه گذاری مستقیم ، وام گرفتن یا به دست آوردن توزیع به حالت تعلیق در می آید.

گزارش به سازمان های دولتی

علاوه بر اسناد افشای اطلاعاتی که اطلاعاتی را به شرکت کنندگان ارائه می دهد ، برنامه ها همچنین باید اطلاعات خاصی را به نهادهای دولتی گزارش دهند.

سری 5500

برنامه هایی برای ارائه بازده/گزارش سالانه به دولت فدرال لازم است. بسته به تعداد و نوع شرکت کنندگان تحت پوشش ، بیشتر برنامه های 401 (k) باید یکی از دو فرم زیر را ثبت کنند:

برای برنامه های 401 (k) ، فرم 5500 برای افشای اطلاعات در مورد این طرح و عملکرد آن به IRS ، وزارت کار ایالات متحده ، شرکت کنندگان در برنامه و عموم طراحی شده است.

بیشتر برنامه های یک شرکت کننده (برنامه اختصاصی و مشارکت) با کل دارایی 250،000 دلار یا کمتر از الزام تشکیل پرونده سالانه معاف هستند. بازده نهایی/گزارش باید هنگام خاتمه دادن یک طرح بدون در نظر گرفتن ارزش دارایی های طرح ، ثبت شود.

فرم 1099-R

فرم 1099-R ، توزیع از حقوق بازنشستگی ، سالیانه ، برنامه های بازنشستگی یا تقسیم سود ، IRA ، قراردادهای بیمه و غیره. PDF به IRS و گیرندگان توزیع از این طرح در طول سال داده می شود. از آن برای گزارش توزیع (از جمله چرخش) از یک برنامه بازنشستگی استفاده می شود

توزیع مزایای برنامه

مزایا در یک برنامه 401 (k) به مانده حساب یک شرکت کننده در زمان توزیع بستگی دارد.

هنگامی که شرکت کنندگان واجد شرایط دریافت توزیع هستند ، به طور معمول می توانند به این موارد انتخاب کنند:

• توزیع مبلغی از حساب آنها را بگیرید ،
• حساب خود را به برنامه بازنشستگی یک کارفرمای IRA یا یک کارفرمای دیگر بپیچانید ، یا
• خرید یک سالیانه.

انطباق

حتی با بهترین اهداف ، اشتباهات در عملکرد برنامه هنوز هم می تواند اتفاق بیفتد. وزارت کار و IRS ایالات متحده دارای برنامه های تصحیح برای کمک به 401 (k) برنامه ریزی برای حمایت از خطاهای برنامه صحیح ، محافظت از شرکت کنندگان و حفظ مزایای مالیاتی برنامه است. این برنامه ها برای ترغیب شما به اصلاح خطاها ساختار یافته اند. داشتن یک برنامه بررسی مداوم ، مشاهده و تصحیح اشتباهات در عملیات برنامه را آسانتر می کند.