ترازنامه چیست؟تعریف، فرمول و مثال ها

ما این مقاله را با راهنمای جامع حساب های پرداختنی همراه کرده ایم. کپی خود را از راهنمای بقای حساب های پرداختنی دریافت کنید!

صفحه اصلی / مرکز عملیات مالی / ترازنامه

فهرست مطالب

ذینفعان و تحلیلگران مالی صورت های مالی از جمله ترازنامه ها، صورت سود و زیان و صورت های جریان نقدی را مطالعه و تجزیه و تحلیل می کنند. ترازنامه شامل اطلاعات ضروری گزارشگری مالی است که در یک برهه زمانی خاص ارائه شده است و با افشای الزامی در یادداشت های صورتهای مالی تکمیل می شود.

ترازنامه چیست؟

ترازنامه یک صورت مالی است که دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام (صاحب صاحبان سهام یا حقوق صاحبان سهام) را در یک مقطع زمانی مشخص نشان می دهد. تاریخ ترازنامه پایان یک دوره حسابداری برای گزارشگری مالی است. و ترازنامه برای برنامه های تجاری یا مدل سازی مالی در M& A و سایر تصمیم گیری ها در آینده پیش بینی می شود.

دارایی ها منابع تجاری هستند. بدهی ها شامل تامین مالی بدهی و سایر تعهدات، از جمله حساب های پرداختنی، حقوق و دستمزد انباشته، مزایا و مالیات، تعهدات اجاره و درآمد معوق می باشد. حقوق صاحبان سهام شامل سود انباشته یا کسری سرمایه و سرمایه است که برای تامین مالی شرکت استفاده می شود.

3 نوع صورتهای مالی

3 نوع صورتهای مالی اصلی عبارتند از:

1. ترازنامه
2. صورت حساب درآمد
3. صورت جریان وجوه نقد

ترازنامه را می توان صورت وضعیت مالی یا صورت وضعیت مالی نیز نامید، زیرا دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام را به عنوان تصویری در زمان و در تاریخ پایان دوره حسابداری نشان می دهد.

صورت سود و زیان درآمدها، هزینه های کالا یا خدمات، هزینه ها و درآمد خالص (زیان) را برای یک دوره حسابداری نشان می دهد. صورت سود و زیان ممکن است صورت سود و زیان نیز نامیده شود. زیان خالص به صورت یک عدد منفی نشان داده می شود.

صورت جریان وجوه نقد شروع و پایان مانده وجوه نقد و معادل نقدی، از جمله وجوه نقد و فعالیت های عملیاتی محدود، فعالیت های سرمایه گذاری، و فعالیت های تامین مالی را برای یک دوره حسابداری نشان می دهد.

علاوه بر این سه صورت های مالی اصلی، شرکت ها ممکن است یک صورت تفصیلی سود انباشته (کسری) برای دوره حسابداری و یک صورت تفصیلی سایر درآمد جامع انباشته (زیان) ارائه دهند.

هدف از ترازنامه چیست؟

هدف از ترازنامه ، ترسیم تصویری واضح از جایگاه مالی یک شرکت در یک نقطه از زمان ، در رابطه با سایر صورتهای مالی اصلی است که نتایج مالی را برای یک دوره زمانی گزارش می دهد.

ترازنامه دوره های چند ساله آینده نیز با صورت درآمد و صورتحساب جریان نقدی به عنوان صورتحساب مالی پیش بینی شده که برای برنامه های تجاری یا تصمیمات مربوط به مدل سازی مالی استفاده می شود ، تهیه می شود.

ترازنامه برای تجزیه و تحلیل مالی با استفاده از نسبت ها با استفاده از مبلغ از ترازنامه و صورتحساب درآمد استفاده می شود. این نسبت های مالی شامل نسبت نقدینگی مانند نسبت فعلی با استفاده از مؤلفه های سرمایه در گردش و نسبت تست سختگیرانه تر اسید است که موجودی را از محاسبه خارج می کند. شرکت ها بازده خود را از دارایی (ROA) ، حقوق صاحبان سهام (ROE) یا سرمایه گذاری (ROI) محاسبه می کنند.

مشاغل روزهای قابل دریافت (DRO) و روزهای قابل پرداخت (DPO) را محاسبه می کنند ، که مربوط به حساب های دریافتنی و گردش مالی قابل پرداخت حساب است.

ترازنامه

تصویری از ترازنامه های مقایسه شده ServiceNow ، Inc. برای 31 دسامبر ، 2021 و 31 دسامبر 2020 ، در زیر نشان داده شده است. این منبع گزارش سالانه 10 کیلوگرم در یک شرکت SEC در تاریخ 3 فوریه 2022 است.

معادله حسابداری ترازنامه

فرمول معادله حسابداری برای ترازنامه:

دارایی + بدهی = حقوق صاحبان سهام

اگر دو متغیر معادله حسابداری را می شناسید ، می توانید معادله حسابداری را برای حل سوم تنظیم کنید.

حسابداری از حسابداری مضاعف و معادله حسابداری برای حفظ ترازنامه استفاده می کند. هر معامله حسابداری حداقل شامل دو حساب است. بدهی ها باید با اعتبار برابر باشند.

هنگامی که حسابداران کتاب را برای یک دوره حسابداری ، معروف به چرخه حسابداری می بندند ، یک تراز آزمایشی تهیه می کنند که همه حساب ها را لیست و جمع می کند و مانده های بدهی و مانده های اعتباری را در دو ستون ارائه می دهد. قبل از اینکه حسابداران معاملات را به دفترچه عمومی ارسال کنند ، کل بدهی ها باید با کل اعتبار در تراز آزمایشی برابر شوند. صورتهای مالی با استفاده از نرم افزار حسابداری مستقل یا سیستم های ERP به طور خودکار از دفترچه عمومی ایجاد می شوند.

اجزای ترازنامه

سه مؤلفه اصلی یا بخش یک ترازنامه دارایی ، بدهی و حقوق صاحبان سهام است. ترازنامه چند مرحله ای دارایی ها و بدهی های تجاری را به عنوان فعلی یا بلند مدت (بیش از دوازده ماه) طبقه بندی می کند.

ترازنامه لیست موارد خط را در هر بخش ، از جمله زیرنویس ها و کل دارایی ها ، بدهی ها و سهام سهامداران لیست می کند. بیشتر موارد ترازنامه به ارزش کتاب گزارش شده است ، اگرچه GAAP حسابداری عادلانه را برای حساب های خاص ترازنامه مشخص می کند.

دارایی های

پول نقد یک دارایی حیاتی است که در ترازنامه نشان داده شده است که می تواند از طریق جزئیات در بیانیه جریان نقدی مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد. پول نقد و سایر دارایی های نقدی حاکی از توانایی پرداخت صورتحساب و بدهی خدمات در هنگام موعد مقرر است و همچنان یک نگرانی مناسب است.

دارایی های فعلی شامل اوراق بهادار قابل فروش ، حساب های دریافتنی (خالص کمک هزینه حساب های مشکوک) ، موجودی ، دارایی های نامشهود و هزینه های پیش پرداخت است. دارایی های غیر جریان یا دارایی های بلند مدت شامل سرمایه گذاری های بلند مدت ، دارایی ، کارخانه و تجهیزات (خالص استهلاک انباشته شده) ، همچنین به عنوان دارایی های ثابت و حق اجاره نامه دارایی استفاده می شود.

دارایی های نامشهود شامل ثبت اختراعات ، حق چاپ ، لیست مشتری ، علائم تجاری ، حسن نیت از شرکت های خریداری شده و موارد دیگر است. حسن نیت سالانه برای اختلال تجزیه و تحلیل می شود.

بدهی

بدهی های فعلی بدهی های کوتاه مدت است ، از جمله بدهی های تعلق گرفته ، حساب های قابل پرداخت ، بخش فعلی بدهی های اجاره نامه عملیاتی و بدهی بلند مدت و درآمد معوق (اگر تکمیل در طی دوازده ماه باشد). بدهی های بلند مدت یا بدهی های غیرجاری شامل بدهی های بلند مدت و بدهی های اجاره نامه عملیاتی ، سایر تعهدات بلند مدت ، درآمد معوق غیرقانونی و بدهی های معوق مالیاتی است.

درآمد معوق نشان دهنده پول نقد دریافت شده از مشتریان به عنوان سپرده قبل از حمل و نقل کالا یا انجام خدمات است. درآمد معوق یک مسئولیت است زیرا شرکت هنوز تعهد عملکردی دارد.

حقوق صاحبان سهام

سهام سهامداران شامل درآمد حفظ شده ، سایر درآمد جامع (ضرر) ، سهام خزانه داری (سهام صادر شده مجدداً) و سهام ترجیحی و مشترک است. هر نوع سهام در دو بخش نشان داده شده است: با ارزش اسمی خود و به عنوان مبلغ اضافی دریافت شده پس از صدور ، به نام سرمایه پرداخت شده.

برای یک مالکیت شخصی ، سهامداران سهامداران ممکن است به عنوان سهام مالک نامیده شود. صاحبان مشاغل کوچک گاهی اوقات برای دریافت بودجه ، صورتهای مالی شخصی از جمله ترازنامه را تهیه می کنند.

درآمد حفظ شده برای یک تجارت در درجه اول نشان دهنده درآمد خالص تجمعی یا ضرر منهای سود سهام اعلام شده (و بعداً پرداخت شده) است. اگر درآمد حفظ شده تجمعی منفی باشد ، به جای آن کسری نامیده می شود.

جمع آوری درآمد جامع دیگر (ضرر) ، AOCI مختصر ، زیر درآمد حفظ شده در بخش سهام ترازنامه نشان داده شده است. AOCI شامل دستاوردهای غیر واقعی یا ضرر و زیان ناشی از نگه داشتن سرمایه گذاری های اوراق بهادار بدهی در دسترس برای فروش ، دستاوردهای ترجمه ارزی یا ضرر و زیان و ضرر و زیان خاص است.

3 نوع ترازنامه

3 نوع ترازنامه عبارتند از:

1. ترازنامه تطبیقی
2. ترازنامه های عمودی
3. ترازنامه های افقی

ترازنامه تطبیقی

ترازنامه های تطبیقی برای بیش از یک دوره زمانی اغلب در همان صورت مالی ارائه می شوند تا روندها را نشان دهند. شرکت ها ممکن است ترازنامه های مقایسه ای را با تجزیه و تحلیل افقی ارائه دهند تا میزان و درصد تغییرات در موارد خط و کل را تعیین کنند و روند را در طول زمان نشان می دهند.

ترازنامه های عمودی

ترازنامه های عمودی دارایی ها را در بالا نشان می دهد ، با بخش های بدهی ترازنامه و بخش سهامداران در زیر ارائه شده است. یک ترازنامه عمودی فقط یک ستون مانده به مدت یک سال دارد. ترازنامه های عمودی ممکن است برای چندین سال با ستون ها به عنوان ترازنامه های مقایسه ای ارائه شود.

ترازنامه های افقی

ترازنامه های افقی دارایی ها را در سمت چپ و بدهی ها و حقوق صاحبان سهام در سمت راست ترازنامه نشان می دهد.

چه کسی از ترازنامه استفاده می کند؟

مدیریت تجارت و کارمندان ، هیئت مدیره ، وام دهندگان ، تأمین کنندگان ، مشتریان ، سرمایه گذاران ، تحلیلگران سهام ، تحلیلگران بدهی ، تحلیلگران M& A ، حسابداران و حسابرسان در شرکت های CPA از ترازنامه استفاده می کنند.

چه کسی ترازنامه ایجاد می کند

حسابداران ، حسابداران و تحلیلگران مالی با استفاده از نرم افزار حسابداری یا برنامه ریزی و سیستم های ERP ترازنامه ایجاد می کنند.

اهمیت ترازنامه

ترازنامه ها مهم هستند زیرا آنها عکس فوری از دارایی های یک شرکت ، از جمله دارایی های نقدی و نقدی را در مقایسه با مبالغی که توسط یک تجارت پرداخت می شود ، ارائه می دهند. ترازنامه ها همچنین تأمین مالی ، بدهی مالیات بر درآمد و درآمد یا کسری تجمعی تجمعی را نشان می دهد. ترازنامه ها را می توان با بیانیه درآمد برای تعیین روند نسبت ، نقدینگی و معیارهای عملکرد مانند نرخ بازده و KPI ها تجزیه و تحلیل کرد.

ترازنامه ها یکی از صورتهای اصلی مالی ارائه شده در برنامه های تجاری و مدلهای مالی برای تجزیه و تحلیل معاملات بالقوه M& A و ایجاد ارزیابی است. این ترازنامه ها با فرضیات به عنوان پیش بینی تخمین زده شده از دارایی های آینده ، بدهی ها و سهامداران تهیه می شوند.

درباره نویسنده

باربارا در حال حاضر نویسنده مالی است که با مشاغل موفق B2B ، از جمله شرکت های SaaS همکاری می کند. او یک CFO سابق برای شرکت های فنی با رشد سریع است و تجربه حسابرسی Deloitte را دارد. باربارا دارای مدرک MBA از دانشگاه تگزاس و مجوز CPA فعال است. وقتی او نمی نویسد ، باربارا دوست دارد در مورد شرکت های دولتی تحقیق کند و بازی های اجتماعی از جمله Texas Hold ‘Em Poker ، Bridge و Mah Jongg را انجام دهد.